疫情期间的经济援助和税收

Updated: Apr 2

陳琪錢


冠狀病毒在美國爆發以後,聯邦政府推出经济纾困计划,拿出2万亿资金帮助美国人和美国企业渡过难关。許多美國人都积极申请,但是發現華人客戶沒有那麼積極,很多公司甚至迴避申請。有的華裔经营者认为,如果拿政府的錢,容易會有問題,即便获得贷款,未来仍需偿还。而且,利息也会加重企业负担,因此选择放弃补助申請。

我認為,華人公司應該積極申請,其實政府這次明顯是要扶持小公司,补助程序簡單。以後減免流程也在簡單化。即使沒有減免的部分,偿还时间上也比较宽鬆,贷款给出的利息很低,而且,貸款利息可以減稅。政府目的希望能够帮助企业继续运转。

例如,華人投資房地產的比較多,房東也可以申請,但是很多人不知道,沒有多少人申請。可以申請的項目包括:

EIDL(Economic Injury Disaster Loan)经济伤害灾难紧急款 : 美国所有州、华盛顿特区及其他地区遇到暂时困难的企业都可以申请。此预付款旨在为目前暂时失去收入的企业提供经济救济。下面給大家解釋兩種不同的EIDL, 免還的EIDL Advance 和要還的EIDL Loan。

  1. 免還的EIDL Advance “经济伤害灾难紧急预付款“為每位员工提供1000元的补助金,一個公司最高预付款一萬元这笔预付款,不需要偿还。SBA明白表示是以申请時間優先先後。SBA 3月底開發申請, 4月27停止受理申请,6月15再次接收申請,基於有限資金,SBA隨時可能再次受理申请。

  2. 還的EIDL Loan “经济伤害灾难紧急貸款“為公司提供大約3個月營業資金的貸款,一年後要分30年偿还,利息3.75%。

3月SBA開始接收申請,大約4百多萬申請,到4月網站暫停。6月15日,聯邦小商業局(SBA)又开始接受新的经济伤害灾难贷款(EIDL)和EIDL Advance申请,並以先到先得的方式处理。因此,符合条件的小型企业可以盡快申请。

符合申请条件的公司很多,條件如下:

  • 雇员人数少于500人的公司,包括非营利机构、个体户(Sole proprietorship)或合同工(Independent contractor)、自雇人员(Self-employed)、合伙企业 (Partnership)。

  • 公司需要2020年2月15日前成立

  • 贷款的錢要用于生意的业务费用

  • 贷款金额如果超过2萬5000元的贷款都需要抵押物,

  • 利率为3.75%,一年後開始償還。

稅務考量: EIDL Advance预付款是一笔赠款,而不是贷款,因此将被征税。

而EIDL Loan是每位员工1000元补助金之外的,屬於贷款,必须偿还,其支付的利息是公司開銷。贷款額不用付税。

SBA贷款,享受6个月减免债务

2020年9月27日之前发放的SBA贷款7(a)、504和小额贷款,借款人将免还所欠的6个月的本金、利息和任何相关费用。

如果現在正在買賣商業房,如果能在9月27日之前拿到SBA贷款,也能享受6个月减免债务。

PPP (Paycheck Protection Plan)薪水保护计划

華人比較熟悉的是SBA薪水保护计划(PPP)。所有企业都有资格申請,包括房產公司、C型、S型和LLC及個人公司。借贷額最高是每月工资成本支出的250%,只要雇主将这笔贷款用于发工资、付房租及房贷,则部分或全部的贷款将被免除。需要還的部分,利率仅需1%。PPP帮助企业在冠状病毒危机期间继续雇用员工. 是联邦政府担保、经SBA和商业银行发放的特别贷款计划。

由于涉及到核贷及SBA人力不足,申请需要经过银行。

如果资金用于工资成本、抵押贷款利息、房租或水电费,则该笔贷款将被完全免除。只要员工被保留在工资单上8周,并且这些钱用于工资单、租金、抵押贷款利息或公用事业,公司将免還贷款。不需要抵押或个人担保。政府和贷方都不会向小企业收取任何费用。

6月5日「薪资保护贷款灵活法案(Paycheck Protection Program Flexibility Act) 」正式签署生效,並做了以下各项改进:领取到贷款后,资金可使用时间从8周增加至24周;薪资占贷款的比例由75%降至60%;只要至少60%的貸款用于工资单,重新雇佣员工的期限从2020年6月30日延长至12月31日;还款时间从2年延长至5年。免還基于雇主维持或迅速重新雇用雇员并维持工资水平。如果全职员工人数减少,或者薪水和工资减少,將部分免還。贷款免還表和说明中包括几种减轻合规负担并简化借款人流程的措施。

PPP本來6月底截止,总统川普又将PPP计划的申请延长到8月8日。

稅務考量:

好消息!許多華人擔心這些貸款會影響税收。其實收到PPP贷款,贷款的可免除部分不会被视为应税营业收入,借款者无需为此支付所得税。

失业保险

華人從事房產經紀的比較多。在過去,房產經紀或代理人无资格申請失业保险,但是這次不同。連房屋投資人都可以申請。

許多華人申請失业救济金,不過失業救濟金是应税收入。川普总统于2020年3月27日签署成为法律的“CARES法”,赋予各州选择将失业补偿金扩大至通常无资格领取失业救济金的独立承包商和其他工人的权利。由於失業救濟金屬於州內發放,各州情況不同,因此讀者應通过网站与所在州的失业保险办公室联系,以了解有关當地这些福利的更多資訊。

疫情失业援助是一项新的联邦计划,属于冠状病毒援助、救济和经济安全(CARES)法的一部分,该法为传统上没有资格获得失业保险金的个人(自雇工人、独立承包商)提供了申請的资格。不過,如果你进行远程办公,或者正在领取带薪病假或其他带薪休假福利(无论是否满足上述类别),则没有资格获得PUA(疫情性失业援助)。PUA所涵盖的个人包括自营职业(独立承包商、零工工人和某些宗教团体的工人)、兼职、缺乏足够工作经历的人以及以前没有资格获得失业救济的人。

此外,《CARES》还规定:截至2020年7月26日,除所有常规福利外,每周还向所有UI和PUA接收者额外發放600元。除了已经提供的常规26个星期之外,UI还会再增加13个星期的福利,总共可以覆盖39个星期。

稅務考量:

很多人可能不知道。失业救济金是应税收入。特別提醒華人。这意味着从州或联邦政府获得的任何失业补偿金都必须包括在個人的收入中,根据國稅局(IRS)的規定,失业救济金是以普通所得税税率纳税。

經濟影響補助(Economic Impact Payment)

政府還有一個經濟影響補助(Economic Impact Payment)。符合條件的人包括美国公民、美国居民收入不超过以下上限:已婚夫妇的收入上限是15萬、一家之主的收入上限11萬2500元及單身上限是7萬5000。

如何申請這個補助?如果你提交了2019年或2018年纳税申报表的人,你无需采取任何行动。尚未提交2019年的申请,但提交了2018年的联邦纳税申报表,国税局将使用其2018年纳税申报表中的信息进行经济影响付款的计算。已经在提交了2019年的纳税申报表,国税局将使用2019資訊。国税局会在付款后的15天,將信件邮寄到收款人的地址通知。

特別提醒現在很多詐騙,記住,国税局不会给打电话、发电子邮件或发送任何短信給你。

本欄由美國地產學校講師合作提供。歡迎世界周刊讀者,周天下午1:30pm線上參與公開課。

作者主講人:陳琪錢會計師,任前四大安永會計師樓國際稅務經理,紐約市立大學會計講師。

時間:7月26日(週日)下午1:30PM EST(美東)

主題:疫情期间的经济援助和税收

www.iTraining.NYC 美國地產學校

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